пятница, 27 декабря 2013 г.

Возврат элементов плановой экономики как ключ к экономическому ренессансу России

Всем привет! Сейчас буду жечь экономическим напалмом :)  Все уже слышали про заявление Алексея Улюкаева о том, что стагнация хуже кризиса? Полагаю, с ними можно согласиться. Мне вообще представляется правильным многое из того, что он говорит. И то, что экономика сваливается в стагнацию, уже можно считать свершившемся фактом. И, заметьте, это не повод для паники. Все нормально, но в среднесрочной перспективе надо решать, как возобновить рост. Некоторые говорят, что причина в системном кризисе, коррупции или еще бог знает в чем, но согласитесь, в конечном итоге важно другое - как выйти на устойчивый трэнд долгосрочного развития. И да - у А. Улюкаева на это есть ответ:

Повышение производительности труда становится практически безальтернативным источником экономического роста и повышения национальной конкурентоспособности

Так и хочется сказать:

Вся история человечества не просто подтверждается, а прямо-таки базируется на непреложной истине -  экономический рост основывается на повышении производительности труда. Вопрос только в том, как добиться повышения этой производительности? Как ни странно, именно в России в свое время изобрели отличный способ - плановую экономику. Я не предлагаю вернуться в СССР, мое предложение очень простое - вернуть на добровольной основе элементы плановой экономики в некоторые отрасли хотя бы на период действия программ повышения в них производительности (на "период прокачки"). Не национализировать, не создать министерство, которое будет всем "рулить" - наоборот - разработать систему преференций для частного капитала в рамках программ развития тех или иных отраслей. Есть колоссальные по объему сегменты экономики, в которых необходимо прибегнуть к стратегии догоняющего. Отрасли, в которых экспертам на ближайшие 5-10 лет совершенно четко видно куда развиваться и что делать, и там нужны  будут  не предприниматели, а хорошие инженеры и администраторы. И если Вам вдруг показалась, что "идея коммунистическая, а коммунизм это плохо", то спорить с Вами не стану. Отошлю лучше к опыту Франции:

Франция имеет давнюю традицию плановой экономики, начиная с принятия первого пятилетнего национального плана в 1947. 11-й план был обнародован в 1993. Характер и цели этих планов значительно менялись. В первые послевоенные годы план помогал сконцентрировать ресурсы страны на восстановлении экономики и определял приоритеты для инвестиций. В 1982 система планирования была реформирована. Теперь акцент делается на стратегические задачи, а не на конкретные показатели. В 1984 правительство ввело договорное планирование, при котором за определенное время необходимо было решить конкретные задачи. Для 22 плановых экономических районов составлялись региональные планы развития, а заключенный договорной план финансировался совместно центром и местными органами власти.

Кстати, есть информация из первых источников, что французы учились именно у советских специалистов. Ну это так, к сведению. Если идеологические преграды мы преодолели, то давайте вернемся к конкретике. Например к пресловутому тракторному заводу - тему, которую я ранее затронул в статье "Финансовая сингулярность, или почему трактор в России не растет". Что на мой взгляд необходимо для успеха условного тракторного завода?

1. Спрос 
2. Хорошие инженерные решения
3. Конкурентноспособная структура затрат

Про инженерные решения говорить особенного смысла нет - стратегия догоняющего подразумевает, что можно перекупить реальные решения и инженеров. Вопрос лежит в плоскости спроса и структуры затрат. Если Вы прочитали статью про то, почему тракторный завод выгодней иметь в Канаде, а не в России, то наверняка помните про то, что одна из ключевых проблем в отечественной экономике это непомерные ставки процентов по кредитам. Если мы переадресуем вопрос банкирам, о том, почему у нас такие высокие проценты, то они скажут - ребята - у Вас высокие риски, поэтому и такая стоимость кредита. И их можно понять (по многим причинам).  Но есть превосходный способ принципиально снизить риски - создать долгосрочный, масштабный и гарантированный спрос. Тогда помимо сниженных процентов по кредитам тракторный завод оптимизирует структуру затрат за счет эффекта масштаба, и тот же процесс пойдет по технологической цепочке к поставщикам завода, которые также сократят затраты и конечную стоимость продукции. Т.е. если есть спрос, то дальше все сводится к инженерной задаче. 

Спрос идет от сельхозпроизводителей, а в сельском хозяйстве, мягко говоря, новую технику не все себе могут позволить купить. Потому как дорого, нет средств и нет понимания зачем это необходимо. Поэтому для определения размера спроса на пятилетку предварительно принимаются заявки от сельхозпроизводителей, при этом им гарантируются следующие условия:

1. Четко определенная цена на технику, ГСМ и удобрения, а также товарный кредит по субсидируемой процентной ставке;
2. Гарантия рыночных интервенций в случае перепроизводства (если цена на зерно падает ниже заложенной в бизнес-план пятилетки государство скупает излишки);
3. Налоговые изменения - ускоренная амортизация и налоговые скидки на применение прогрессивной техники.

От сельхозпроизводителей требуется:
1. Соблюдение план-графиков инвестиций и внедрения прогрессивных технологий;
2. Соблюдение финансовой дисциплины;
3. Соблюдения планов производства (там где это невозможно - нормативов работ для достижения планов, никто не гарантирован от капризов погоды)

Очевидно, что похожие условия должны быть и для технологической цепочки производства сельхозтехники, ГСМ, комбикормов и др.

Возникает еще один закономерный вопрос - кто оплатит это аттракцион невиданной щедрости? Часть можно взять у Фонда Национального Благосостояния, часть из пенсионного фонда, часть профинансировать за счет выпуска целевых государственных облигаций. Если внезапно "Кудрин внутри Вас" возразит, мол эти деньги разворуют, а предприятия обанкротятся, потому что в России будет 50 лет кризиса - то Вы его просто убейте, порадуйте старика Мейнарда Кейнса :) Если серьезно - да, часть разворуют. Так была везде, всегда и так будет в обозримом будущем. Вопрос только в масштабах воровства - а это административная задача. Лес рубят - щепки летят, так или иначе будет много проблем, в т.ч. воровство. Однако - помимо прямых результатов в виде повышения производительности труда в сельском хозяйстве, у производителей сельскохозяйственной техники и у их поставщиков, в рамках программы развития проявятся еще позитивные эффекты за счет мультипликатора - деньги пойдут также к поставщикам и подрядчикам, которые не участвуют в программе, к их сотрудникам, увеличится конечный спрос, влитые деньги прокатятся многократно по экономике, каждый раз генерируя сборы по налогам, увеличивая доходную базу бюджета. Инфляция? А не будет ее - рост производительности труда лучшее лекарство от инфляции. Затраты на данные программы повышения производительности в рамках возврата элементов плановой экономики  многократно окупятся.

Еще один плюс - стратегическая национальная безопасность. Мне вот страшен кризис по той причине, что я боюсь тотального коллапса систем жизнеобеспечения. Если бы в стране в которой я живу была глубоко эшелонированная система продовльственной безопасности, мне бы было гораздо спокойнее. И банкирам тоже :) 




вторник, 24 декабря 2013 г.

Про кудриновское "чрезвычайно"

Кудрин для многих непререкаемый авторитет. И это меня удивляет. Кто такой Кудрин? Это чиновник, который транжирил национальное богатство, субсидируя экономику США. Это тот госслужащий, на ком лежит персональная ответственность за затягивание на шее российской экономики монетарной петли, последствия чего видны уже сейчас в виде сползающей в стагнацию экономики. Он позволил себе будучи министром финансов РФ напророчить своей стране 50 лет кризиса (или просто это был элемент валютной махинации? ), уже промолчу про пресловутую тихую гавань. Знаете, любого финансового директора выгнали бы с работы за любое из перечисленного. И хорошо, что его уволили из МинФина. Но теперь он как-то пролез в "Председателя Комитета гражданских инициатив". И вот буквально сегодня очередной его перл:

МОСКВА, 23 декабря. /ИТАР-ТАСС/. Председатель Комитета гражданских инициатив (КГИ) Алексей Кудрин считает "чрезмерным" давление правоохранительных органов страны на бизнес.
"Ситуация в этой сфере сложилась чрезвычайная с точки зрения защиты прав граждан, безопасности, взаимоотношений с бизнесом", - сказал он на пресс-конференции в Москве. По мнению Кудрина, "проверочная, контрольная и просто коррупционная нагрузки чрезмерны". 

Ничего не задевает при прочтении? Ну Вы только вдумайтесь в значение слова "чрезмерный"!
Словарь Ожогова, слово чрезмерный:  Слишком большой, превосходящий всякую меру
Т.е., если перевести на русский, Кудрин сказал следующее - коррупция в стране превосходит всякую меру, слишком сильная, надо что-то делать. Т.е. сильная коррупция это что, нормально??? [простите за такое количество вопросительных знаков]  Слово "чрезмерно" было "неуместно". Вероятно у господина Кудрина понятия откатов, коррупции и воровства уже настолько вшиты в ДНК, что он живет и открыто рассуждает, без задних мыслей, о том, что слишком много воровать это чрезмерно. Это "чрезмерно" у меня вызывало воспоминания одного забавного диалога из х/ф "Обитаемый остров":
-А Вы их когда-нибудь видели?
-Я видел... правда только мертвых, головорезы, полузвери, их вылавливаю иногда и подвешивают у бараков для поддержания духа..
- За что?
- За шею...


http://www.youtube.com/watch?v=IMfDsvQ0gRM&feature=youtu.be&t=3m49s

вторник, 17 декабря 2013 г.

На пути к автоматизации консолидированной финансовой отчетности (для сайта FD)

Всем привет! По предложению администрации сайта www.fd.ru решил подключится к их проекту "блоги" и начал вести авторскую колонку - адрес оригинала статьи здесь. Также, текст статьи можете прочесть ниже.


Вы столкнулись с задачей наладить составление консолидированной отчетности? Сначала может показаться, что это весьма простая задача – собрать из баз данных отчеты и убрать внутригрупповые обороты. Возможно, вы даже успели попробовать сделать часть наработок в MS Excel, и, скорее всего, вам без труда удалось исключить внутригрупповые обороты в дебиторской и кредиторской задолженности и в выручке. Однако на стадии получения баланса, а также отчета о прибылях и убытках, у вас наверняка закрались сомнения относительно валовой и чистой прибыли, а также затрат.

Если перед вами поставлена разовая или редкая задача просто составить фиксированные отчеты с ограниченным набором данных, и не требуется увязка одних строк с другими или достаточно вывести «примерные» цифры, то можно сделать все в электронных таблицах и на том остановиться – потому что дальше будет намного сложнее.


Дело в том, что в MS Excel действительно реально можно сделать относительно не сложную, но достоверную систему, при желании даже с двойной записью и балансом. Но если вам необходимо сделать так, чтобы можно практически сразу после закрытия периода анализировать консолидированные данные с использованием фильтров, расшифровок, разнообразных детализаций, с учетом разниц по нереализованной прибыли от внутригрупповых продаж товаров и ОС, с корректным пересчетом финансового результата, то MS Excel не потянет. Разработка в нем будет в итоге дороже чем, например, в программе «1С». Так что оно того не стоит. Чтобы вы смогли определиться, какой вариант подходит именно вам, приведу несколько рекомендаций.



Рекомендация 1. MS Excel для сложных задач не подходит – необходима база данных


Консолидацию отчетности надо делать с применением «взрослой» платформы, такой как «1С» или, например, Оракл. Выбор платформы зависит от двух главных факторов: 
выбор должен производиться в пользу того программного обеспечения, которое у вас уже фактически выбрано для целей учета 
важна компетенции исполнителей. Если у вас все базы на «1С», но вы нашли отличных специалистов по Ораклу, с реальным, успешным опытом постановки и автоматизации консолидации, а по «1С» подходящей команды найти не удалось, лучше обратится к профессионалам по Ораклу. 


Но замечу, что это общая рекомендация. Принимая решение, надо всегда учитывать массу факторов. Важно понять, что MS Excel удобен в начале пути, а по мере роста сложности задачи прирост эффективности при использовании MS Excel будет падать.


Рекомендация 2. Ограничьте сложность задачи реальными потребностями, упростите все, что можно


Если сделать просто, дешево и сердито, то вполне возможно, что вы обойдетесь скромным бюджетом или даже без него и настроите формирование отчетности в MS Excel . Вам, наверное, хочется сейчас спросить, не противоречит ли автор сам себе? Нет, не противоречу – сформировать отчетность с отдельными элементами консолидации и назвать ее для солидности консолидированной можно и проще сделать это в электронных таблицах тем боле, что зачастую, этого достаточно. Вам надо сдать отчет руководителю, который смотрит только чистую прибыль и что-то простенькое банкам, для расчета ковенантов или заключения кредитного договора – в MS Excel запросто! Только это не будет по настоящему консолидированной отчетностью, но так ли это важно – если итоговые цифры будут практически правильными?


Рекомендация 3. В случае, если консолидировать отчетность вам приходится часто, быстро, с честной методологией и без ошибок – автоматизируйте процесс


Первый уровень автоматизации самый простой - разработка отчетов для учетных баз, которые будут выводить выручку, затраты, взаиморасчеты и денежные средства с выделением внутригрупповых оборотов. Собрать из двадцати-тридцати баз бухгалтерии данные отчеты вручную и опять же вручную вставить их в консолидирующий файл электронной таблицы тяжело, но при правильной организации процесса в MS Excel это вполне рабочий вариант. А если добавить немного макросов, то основные задачи автоматизировать можно и в MS Excel и все будет работать. Но как я уже говорил – использовать MS Excel можно лишь в отдельных случаях. Он подходит, когда надо решить простые текущие задачи, но если вы планируете усложнить модель консолидации, то окажется, что дешевле было бы сразу сделать все в той же «1С». Поэтому важно сразу, «на переправе», определиться с конечной целью проекта. Если сложность средняя, то надо либо отказаться от части планов и настроить консолидацию в электронных таблицах, либо делать все сразу концептуально правильно, «на вырост».


Рекомендация 4. Будьте готовы, что наладить автоматизированную систему консолидации отчетности будет стоить недешево


Все просто – трудозатраты начинаются от нескольких сотен часов работы специалистов до тысяч и в особо сложных случаях - десятков тысяч. То есть, если вам выделили бюджет на пару сотен тысяч рублей, и нет достойных исполнителей в своей команде, которых могут выделить под проект, то даже не стоит начинать думать о серьезной автоматизации. В реальности бюджеты начинаются минимум от миллиона рублей, для средних компаний. Если вам называют цифру меньше, то надо быть готовым к тому, что потом вы заплатите, скорее всего, больше. В любом случае нет смысла начинать проект, если руководство не осознает важность этой задачи настолько, чтобы быть готовым инвестировать в данный актив существенную сумму.


Рекомендация 5. Будьте готовы, что вам захотят продать программу без гарантии внедрения


Система получения прибыли продавцов программного обеспечения состоит в том, чтобы продать продукт. А вот внедрять его им уже не так интересно. Скорее всего, представители консультационно-внедренческих компаний захотят со мной поспорить. Но, я знаю, о чем говорю, так как успел побывать по обе стороны «баррикад». Так что важно проявлять бдительность и быть готовым к тому, что ваш руководитель ИТ-службы может быть финансово замотивирован продавцами. Здесь сразу два конфликта интересов, у подрядчика и ИТ-отдела. Но уйти от этих конфликтов просто. Поставьте своим айтишникам и потенциальным подрядчикам следующее условие: если они готовы внедрить программу, то покупать ее вы будете у другой компании и сами, без участия ИТ-отдела. Если их интерес не пропал – можно начинать переговоры.


Рекомендация 6. Разделите работу по консалтингу и автоматизации


Это еще один конфликт интересов, когда консалтингом и автоматизацией занимается один подрядчик. Скорее всего, он будет упрощать и экономить на качестве, так как задачи ставит он и реализует их тоже он. Многие могут резонно возразить, что подобный подход приведет к удорожанию проекта. Да, это так. Но зато вы снизите многие риски и увеличите ценность продукта.


Рекомендация 7. Разделяя работы по консалтингу и автоматизации, убедитесь в совместимости консультантов и автоматизаторов


Идеальный консультант должен быть не аудитором, например, не консультантом-теоретиком, а одновременно финансистом, реально работавшим с финансами и автоматизатором с опытом автоматизации. И, что не менее важно, консультанты и автоматизаторы по возможности должны быть «одноплатформенными», «1С» – значит «1С», «Оракл», значит «Оракл». 


Рекомендация 8. Обязательно применяйте проектный подход


Иногда считается, что проектная документация это формальность и проектный подход - теория. Моя личная практика показывает, что в независимости от имеющегося у вас опыта и расстановки сил, попытка пойти коротким путем без проектного подхода всегда хуже правильной организации проекта. Поэтому стоит подстраховаться и составить обоснование и устав проекта, план график, бюджет. Важно также утвердить эти документы у руководителя компании.

Оригинал здесь: http://fd.ru/blogs/124